Заполнение платежных поручений: разъяснения Банка России
Новый код ОКТМО или старый код ОКАТО?
Переход с ОКАТО на ОКТМО завершился 1 января 2014 г. Со 2 февраля 2014 г. действует (за исключением отдельных положений) Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н, утвердивший Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. В этом документе сказано, что в поле 105 распоряжения о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). При этом проставляется код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в поле 105 отражается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом).
Таким образом, с февраля 2014 г. банки не принимают платежные поручения, в которых указан код ОКАТО, а не код ОКТМО. Это вызывает определенные трудности у налогоплательщиков. В I квартале 2014 г. был резкий рост ошибок в платежных поручениях, связанных с неверно указанным (совсем не указанным) кодом ОКТМО. Если код ОКТМО обозначен неверно либо совсем не обозначен, платеж попадает в разряд невыясненных поступлений, количество которых постоянно растет.
Данную ситуацию призвано разрешить Письмо Банка России от 01.04.2014 N 52-Т "О Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н". В нем сказано, что в период до 2015 г. распоряжения клиентов о переводе денежных средств на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства на балансовом счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", принимаются к исполнению в случае, если в поле 105 распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ содержится код ОКАТО.
Технически это возможно, поскольку в прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства", применяемом в территориальных органах Федерального казначейства, обеспечена автоматическая замена кодов ОКАТО на соответствующие коды ОКТМО с использованием Сводной таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов и межселенных территорий, размещенной на официальном сайте Минфина.
Данное послабление было сделано в целях соблюдения положений Бюджетного кодекса и иных нормативных правовых актов в части организации бюджетного процесса по зачислению поступлений на счета территориальных органов Федерального казначейства для их распределения и перечисления на единые счета бюджетов бюджетной системы РФ и в связи с обращением Минфина. В Письме от 17.02.2014 N 02-08-12/6562 "Об использовании реквизитов ОКАТО и ОКТМО при осуществлении перевода денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" Минфин обратился в Банк России с просьбой о возможности приема кредитными организациями к исполнению распоряжений клиентов о переводе денежных средств на балансовые счета 40101 территориальных органов Федерального казначейства в период до 2015 г. в случае, если соответствующий реквизит распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ содержит код ОКАТО.
По всей видимости, в целях уменьшения дальнейшего роста невыясненных платежей и было принято решение о введении переходного положения до 2015 г. Это означает, что плательщики могут выбирать, какой код указывать (код ОКАТО или код ОКТМО).
Банк России также напомнил, что указание кода ОКТМО не является обязательным при составлении распоряжений о переводе денежных средств, в том числе на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовых счетах:
- 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение";
- 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации";
- 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации";
- 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации";
- 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации";
- 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации";
- 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации".
Новые наименования подразделений Банка России
В Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России, и расчетно-кассовых центров Банка России (Справочник БИК России) внесены изменения (Письмо Банка России от 16.04.2014 N 67-Т "О работе с распоряжениями о переводе денежных средств в связи с изменением наименований подразделений Банка России"). Изменились наименования подразделений Банка России, расположенных на территориях Северо-Западного и Южного главных управлений (ГУ) Банка России.
Данные новшества действуют со 2 июня 2014 г.
При этом указание в качестве наименований плательщиков, получателей средств, банков плательщиков, банков получателей как наименований подразделений Банка России в Северо-Западном ГУ Банка России и Южном ГУ Банка России, действовавших до 2 июня 2014 г. (прежних наименований), так и наименований этих подразделений, обозначенных в Справочнике БИК России со 2 июня 2014 г., допускается:
- в распоряжениях, представленных клиентами Банка России на бумажном носителе в Банк России, - до 12 июня 2014 г.;
- в распоряжениях, представленных получателями средств в электронном виде в Банк России, - до 31 декабря 2014 г.;
- в распоряжениях, представленных взыскателями средств в электронном виде, на бумажном носителе в Банк России, - до 31 декабря 2014 г.
Таким образом, новые наименования подразделений Банка России обязательно указываются с 12 июня 2014 г. при представлении платежных поручений на бумажном носителе. Если же документ направляется в электронном виде через Интернет, прежние наименования можно указывать до 2015 г.
Банки при составлении распоряжений в электронном виде, на бумажном носителе на основании распоряжений клиентов, взыскателей средств, получателей средств, содержащих прежние наименования, со 2 июня 2014 г. используют новые наименования (п. п. 1.22, 4.4 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П), п. 11 Приложения 4 к Положению Банка России от 29.06.2012 N 384-П "О платежной системе Банка России").
В случае необходимости воспроизведения на бумажном носителе распоряжений, поступивших в Банк России (составленных подразделениями Банка России) в электронном виде с использованием прежних наименований до 31 декабря 2014 г., со 2 июня 2014 г. в экземплярах распоряжений на бумажном носителе допускается указание как новых, так и прежних наименований в качестве наименований банков плательщиков, банков получателей.
Информация о прежних и новых сокращенных наименованиях представлена в таблице.
|
БИК |
Прежнее сокращенное наименование |
Новое сокращенное наименование |
|
044030001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу |
Северо-Западное ГУ Банка России |
|
041117001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской обл. |
Отделение Архангельск |
|
041909001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской обл. |
Отделение Вологда |
|
042748001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Калининградской обл. |
Отделение Калининград |
|
044106001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской обл. |
Отделение Ленинградское |
|
044705001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Мурманской обл. |
Отделение Мурманск |
|
044959001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Новгородской обл. |
Отделение Новгород |
|
045805001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Псковской обл. |
Отделение Псков |
|
048602001 |
ГРКЦ НБ Респ. Карелия Банка России |
Отделение - НБ Республика Карелия |
|
048702001 |
ГРКЦ НБ Респ. Коми Банка России |
Отделение - НБ Республика Коми |
|
040349001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому кр. |
Южное ГУ Банка России |
|
042618001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Респ. Ингушетия |
Отделение - НБ Республика Ингушетия |
|
040702001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому кр. |
Отделение Ставрополь |
|
041203001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской обл. |
Отделение Астрахань |
|
041806001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Волгоградской обл. |
Отделение Волгоград |
|
046015001 |
ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской обл. |
Отделение Ростов |
|
047908001 |
ГРКЦ НБ Респ. Адыгея Банка России |
Отделение - НБ Республика Адыгея |
|
048209001 |
ГРКЦ НБ Республики Дагестан Банка России |
Отделение - НБ Республика Дагестан |
|
048327001 |
ГРКЦ НБ Кабард.-Балкарск. Респ. Банка России |
Отделение - НБ Кабардино-Балкарская Республика |
|
048580001 |
ГРКЦ НБ Респ. Калмыкия Банка России |
Отделение - НБ Республика Калмыкия |
|
049133001 |
ГРКЦ НБ Карач.-Черкесск. Респ. Банка России |
Отделение - НБ Карачаево-Черкесская Республика |
|
049033001 |
ГРКЦ НБ Респ. Сев. Осетия - Алания Банка России |
Отделение - НБ Респ. Северная Осетия - Алания |
|
049690001 |
ГРКЦ НБ Чеченской Республики Банка России |
Отделение - НБ Чеченская Республика |
Порядок контроля УИН
С 8 июня 2014 г. действует Указание Банка России от 29.04.2014 N 3248-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Документ вносит ряд поправок в Положение N 383-П. Мы рассмотрим только новшества, касающиеся непосредственно порядка заполнения платежных поручений.
Одним из изменений является установление срока для уточнения реквизитов распоряжения. В случае уточнения реквизитов распоряжения банк направляет запрос об их уточнении не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения. Срок уточнения реквизитов распоряжения должен быть не более пяти рабочих дней, не считая дня его поступления в банк. Если реквизиты распоряжения не уточнены в течение пяти рабочих дней, в том числе не получен ответ на запрос об их уточнении, банк возвращает (аннулирует) распоряжение в порядке, предусмотренном п. 2.15 Положения N 383-П. Возврат (аннулирование) неисполненных распоряжений осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда возникло основание для возврата (аннулирования) распоряжения, включая поступление заявления об отзыве.
В распоряжениях указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) в случае его присвоения получателем средств. УИН доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль УИН в случаях и порядке, которые установлены договором, заключенным с получателем средств.
С 1 декабря 2014 г. данная норма дополняется следующим требованием. В случае осуществления перевода денежных средств на банковский счет получателя, открытый в целях идентификации платежа, формирование и контроль УИН осуществляются в порядке, предусмотренном в Приложении 12 к Положению N 383-П.
Банк плательщика контролирует наличие в распоряжении в реквизите "Код" уникального идентификатора начисления при наличии в реквизите "Сч. N" получателя средств номера банковского счета получателя средств, открытого в целях идентификации платежа.
Банк плательщика контролирует УИН посредством проверки контрольного ключа. В Приложении 12 к Положению N 383-П приведен порядок расчета контрольного ключа.
При наличии в распоряжении в реквизите "Сч. N" получателя средств номера банковского счета получателя средств, открытого в целях идентификации платежа, и при отсутствии в реквизите "Код" распоряжения УИН или ином отрицательном результате его контроля банк плательщика возвращает (аннулирует) распоряжение в порядке, предусмотренном п. 2.15 Положения N 383-П.
В заключение выделим главное:
- в период до 2015 г. распоряжения клиентов о переводе денежных средств на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства на балансовом счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", будут приниматься банками к исполнению в случае, если в поле 105 распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ содержится код ОКАТО;
- с 12 июня 2014 г. при представлении платежных поручений на бумажном носителе надо указывать новые наименования подразделений Банка России, а если документ направляется в электронном виде через Интернет, то прежние наименования можно указывать до 2015 г.;
- с 1 декабря 2014 г. банки в случае осуществления перевода денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в целях идентификации платежа, должны контролировать УИН в установленном порядке. При наличии в распоряжении в реквизите "Сч. N" получателя средств номера банковского счета получателя средств, открытого в целях идентификации платежа, и отсутствии в реквизите "Код" распоряжения УИН или ином отрицательном результате его контроля банк плательщика возвращает (аннулирует) распоряжение.
Июль 2014 г.