Главная - Документы

Отчетность перед пенсионным фондом за год

 

Порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется Законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ). В соответствии с данным документом плательщиками страховых взносов признаются:
- лица, производящие выплаты в пользу физлиц (в т.ч. организации и индивидуальные предприниматели);
- индивидуальные предприниматели (в части страховых взносов за себя).
Первая категория страхователей отчитывается перед Пенсионным фондом расчетом по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н. Рекомендованный порядок ее заполнения размещен на сайте ПФР (www.pfrf.ru) в разделе "Работодателям/Уплата страховых взносов и представление отчетности/Отчетность и порядок ее представления" (далее - Порядок 1).
Вторая - по форме РСВ-2 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 895н. Рекомендованный порядок ее заполнения также можно найти на официальном сайте Пенсионного фонда в разделе "Работодателям/Уплата страховых взносов и представление отчетности/Отчетность и порядок ее представления" (далее - Порядок 2).
При этом следует иметь в виду, что предприниматели, использующие наемный труд, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС, а значит, и отчитываются сразу по двум основаниям. Проще говоря, в ПФР им необходимо представить расчет как по форме РСВ-1 ПФР, так и по форме РСВ-2 ПФР.

 

Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей

 

По общему правилу расчет может быть представлен в бумажном виде. Отчитаться перед внебюджетными фондами за прошедший год в электронной форме с использованием электронной цифровой подписи в соответствии с Законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ обязаны лишь страхователи, среднесписочная численность которых составляет более 50 человек.
Вместе с тем согласно Порядку 1 расчет, представляемый на бумажном носителе, необходимо сопровождать его копией в электронной форме, то есть на магнитном носителе - дискете или флэшке. Чтобы выполнить данное требование, понадобится специальная программа, которая выгружает файлы в необходимом формате XML. Скачать ее можно бесплатно на сайте ПФР в разделе "Работодателям". Также на сайте Пенсионного фонда можно обзавестись программой по проверке выгруженных файлов на соответствие требованиям электронного формата.
Расчет представляют в территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Расчет РСВ-1 ПФР состоит из:
- титульного листа;
- разд. 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам";
- разд. 2 "Расчет страховых взносов по тарифу, установленному для плательщика страховых взносов";
- разд. 3 "Расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников";
- разд. 4 "Основания для применения пониженного тарифа" (подразделы 4.1, 4.2, 4.3, 4.4);
- разд. 5 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года".
Из них все без исключения страхователи-работодатели заполняют разд. 1, 2 и титульный лист. Раздел 5 составляется только теми страхователями, у которых по состоянию на 31 декабря 2009 г. имеется или имелась задолженность перед ПФР по пенсионным взносам. Также в него заносятся сведения о погашении этого долга в течение 2010 г. и его остатке на конец отчетных периодов текущего года (стр. 520, 530).
Разделы 3 и 4 носят специализированный характер и заполняются страхователем только в случае применения пониженных тарифов страховых взносов по соответствующим основаниям.

 

Раздел 2 РСВ-1 ПФР

 

Данный раздел является расчетным. Именно в нем определяется расчетная база и исчисляются суммы страховых взносов на ОПС и ОМС по основному тарифу, установленному для страхователя. Код этого тарифа указывается в специально отведенных ячейках перед таблицей. Значения кодов приведены в Приложении к Порядку.
Если в целом по страхователю в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то расчет должен содержать столько таблиц разд. 2, сколько тарифов сменилось в течение отчетного (расчетного) периода. В качестве примера можно привести следующую ситуацию.
С начала года страхователь уплачивает взносы во внебюджетные фонды по пониженному тарифу в связи с применением УСН и ведением одного из видов деятельности, перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Между тем применение "упрощенки" имеет массу ограничений: по количеству работников, по размеру доходов, по величине остаточной стоимости основных средств и НМА и т.д. и т.п. При несоблюдении таковых налогоплательщик считается утратившим право на спецрежим и перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие установленным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК). Соответственно, автоматически в подобной ситуации страхователь и утрачивает возможность рассчитываться с ПФР и ФОМС по пониженным ставкам. Причем, как указали специалисты Минздравсоцразвития России в Письме от 24 ноября 2011 г. N 5004-19, происходит это по аналогии с положениями Налогового кодекса с начала того квартала, в котором он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. Таким образом, если хозяйствующий субъект "слетел" с УСН, к примеру, по итогам III квартала 2011 г. в связи с превышением предельного размера доходов, допустимого на спецрежиме, в расчете РСВ-1 ПФР за 2011 г. он должен заполнить два разд. 2. В одном из них, по сути, будут отражены данные за первое полугодие, когда применялся пониженный тариф страховых взносов. Во втором - за второе полугодие, когда взносы рассчитывались уже по общему тарифу.
Также два разд. 2 необходимо заполнять страхователям, совмещающим общий режим налогообложения и ЕНВД или УСН на основе патента. В одной из таблиц указывается код тарифа "01", а в другой - "51". При этом на титульном листе необходимо проставить код тарифа "00" (Письмо ПФР от 26 апреля 2011 г. N ТМ-30-25/4492).
Обратите внимание! В Письме от 14 июня 2011 г. N 2011-19 специалисты Минздравсоцразвития России указали, что при соблюдении условия об основном виде экономической деятельности пониженные тарифы взносов "упрощенец" вправе применять в целом по организации (предпринимателю) даже в том случае, если совмещает УСН с уплатой ЕНВД. Тем не менее можно предположить, что в подобной ситуации страхователю все же необходимо заполнить два разд. 2, а значит, распределять выплаты в пользу физлиц по видам деятельности все же придется.
Отдельно стоит разобрать ситуацию, когда право на пониженные тарифы утрачено "упрощенцем" в связи с несоблюдением условия об основном виде деятельности. В силу положений ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ профильной признается та деятельность, доля доходов от которой составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки страхователя. Сумма доходов при этом определяется в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса, то есть по данным налогового учета. Между тем доходы от деятельности - показатель весьма нестабильный. Соответственно, может статься, что по итогам года доля доходов от основного вида деятельности в том или ином отчетном или расчетном периоде окажется меньше 70 процентов в общем объеме выручки. На этот случай в ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ четко прописано: страхователь теряет право на применение пониженных тарифов с начала того отчетного (расчетного) периода, в котором выявлено подобное несоответствие (ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ). В то же время отчетными периодами в данном случае являются квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - год, и взносы начисляются нарастающим итогом. В связи с этим, как указали специалисты Минздравсоцразвития России в Письме от 15 сентября 2011 г. N 3333-19, на уплату взносов во внебюджетные фонды по общему тарифу хозяйствующий субъект в рассматриваемой ситуации "попадает" непосредственно с начала года. Это означает, что сумма страховых взносов за прошедший период подлежит восстановлению и перечислению во внебюджетные фонды в установленном порядке с учетом пеней за просрочку уплаты.
И наоборот, если доля от основного вида деятельности "придет в норму" по итогам следующего отчетного периода, то страхователь вновь обретает право на применение пониженного тарифа непосредственно с начала года. Пересчет взносов в такой ситуации "спецрежимник" будет осуществлять уже в свою пользу. Образовавшийся же излишек ему следует возвращать или засчитывать в счет предстоящих платежей в порядке ст. 26 Закона N 212-ФЗ.
Таким образом, окончательно тариф страховых взносов, который должен применять "упрощенец", определяется как раз по окончании расчетного периода. Если доля доходов от основного вида деятельности по итогам года составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки, то в расчете РСВ-1 ПФР за 2011 г. фирмы и предприниматели-работодатели должны заполнить один разд. 2 с кодом тарифа "07". Если же порог в 70 процентов доходы "упрощенца" по итогам года не преодолели, то составляется один разд. 2 с кодом тарифа "51".
Все данные разд. 2 в расчете за 2011 г. приводятся в разбивке за год, а также за октябрь, ноябрь, декабрь.
Общая сумма выплат в пользу физлиц, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, отражается по строке 200. Напомним, что с начала текущего года согласно п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения взносами во внебюджетные фонды являются выплаты в пользу работников:
- в рамках трудовых отношений;
- согласно договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг (за исключением вознаграждений, перечисляемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, занимающимся частной практикой);
- по авторским договорам;
- в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства или о предоставлении права использования таких произведений;
- по издательским лицензионным договорам.
Далее показатель строки 200 разбивается на выплаты в пользу физлиц 1996 года рождения и старше (стр. 201) и 1997 года рождения и моложе (стр. 202). Дело в том, что взносы на ОПС с сумм, начисленных в пользу первой категории работников, перечисляются двумя "платежками" - на страховую и накопительные части трудовой пенсии. При применении общего тарифа 20 процентов идет на финансирование страховой части и 6 - на финансирование накопительной. С вознаграждений, выплаченных работникам 1966 года рождения и старше, пенсионные взносы уплачиваются только на страховую часть пенсии (при применении общего тарифа - все 26 процентов).
По строкам 210 - 215 приводятся данные о суммах выплат в пользу физлиц, которые не подлежат обложению взносами в соответствии с различными пунктами ст. 9 Закона N 212-ФЗ, в том числе в разбивке по возрастным группам.
По строкам 217, 218 указываются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, сгруппированные по возрасту тех лиц, в пользу которых начислены. В 2011 г. предельный размер базы для расчета взносов составляет 463 тыс. руб. (Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. N 933, Письмо ПФР от 11 января 2011 г.). Соответственно, если выплаты в пользу того или иного сотрудника по итогам года больше данной величины, то с суммы превышения страховые взносы не уплачиваются.
Общая сумма строк 217 и 218 отражается по строке 216.
В строках 220 и 221 приводятся данные о расчетной базе для исчисления пенсионных взносов с выплат в пользу физлиц 1966 года рождения и старше, а также в пользу работников 1967 года рождения и моложе. В строке 230 указывается база для расчета взносов на ОМС.
Вместе с тем база для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС совпадает. Для работодателей она представляет собой сумму выплат в пользу физлиц за расчетный период, которым является год. Из нее исключаются суммы, не признаваемые объектом обложения платежами во внебюджетные фонды или освобожденные от них согласно ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Для начисления взносов база рассчитывается отдельно в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала года по истечении каждого календарного месяца. Таким образом, при заполнении расчета должны соблюдаться следующие равенства:

Строка 220 = стр. 201 - стр. 211 - стр. 214 - стр. 217 (по соответствующим графам);

Строка 221 = стр. 202 - стр. 212 - стр. 215 - стр. 218 (по соответствующим графам);

Строка 230 = стр. 200 - стр. 210 - стр. 216 (по соответствующим графам).

По строкам 241, 242 приводятся суммы начисленных страховых взносов на страховую и накопительные части трудовой пенсии.
По строкам 243, 244 указываются суммы начисленных страховых взносов в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.
При этом следует иметь в виду, что в разд. 2 отражаются данные, касающиеся расчета платежей исключительно по основному тарифу, установленному для страхователя, будь он общим или пониженным. Для расчета сумм страховых взносов по пониженному тарифу, применяемому наравне с основным, предназначен разд. 3. Иными словами, если страхователем заполняется таковой, то приведенные в нем суммы не должны попасть в разд. 2.

 

Раздел 3 расчета РСВ-1 ПФР

 

Этот раздел состоит из двух частей. Первая (а именно строки 300 - 344) посвящена выплатам в пользу инвалидов I, II и III групп. При этом строки 300 - 330 заполняются в порядке, аналогичном для строк 200 - 230 разд. 2. А в строках 341 - 344 указываются суммы страховых взносов с учетом пониженных тарифов, применяемых в отношении выплат в пользу инвалидов. Обратите внимание, что ограничение по видам деятельности, приведенным в Постановлении Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. N 762, на расчет взносов по "инвалидным" тарифам касается только общественных организаций инвалидов (Письмо Минздравсоцразвития России от 9 марта 2010 г. N 495-19).
Данные приводятся в разбивке за год и за каждый из трех последних месяцев расчетного периода (в нашем случае это октябрь, ноябрь, декабрь).
Необходимо отметить, что группа инвалидности может быть присвоена работнику (а также снята с него) не только в середине года, но и в середине месяца. Как указали представители Минздравсоцразвития России в Письме от 22 июня 2010 г. N 1977-19, применять пониженные тарифы в этом случае (как и отражать соответствующие данные в разд. 3 расчета РСВ-1 ПФР) следует с 1-го числа того месяца, в котором сотрудником получена инвалидность. Аналогичным образом если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) потерял право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не может использовать пониженные тарифы, а данные, касающиеся такого сотрудника, необходимо указывать в разд. 2 расчета.

Пример. Работнику ООО "Контроль" А.В. Парину 14 ноября 2011 г. установлена инвалидность III группы. Начиная с ноября взносы с выплат в пользу Парина обществу следует исчислять по пониженным тарифам, а соответствующие данные в расчете РСВ-1 ПФР за 2011 г. отражать в разд. 3.
В свою очередь, с Орловой А.К. 15 декабря инвалидность была снята. Начиная с декабря с выплат в пользу нее обществу необходимо начислять взносы по основному тарифу, а соответствующие данные отражать в разд. 2.

Вторая часть разд. 3 (стр. 350 - 394) посвящена выплатам в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности. Однако на практике она не заполняется, поскольку при уплате ЕНВД страхователем с начала 2011 г. должен применяться общий тариф страховых взносов.

 

Раздел 4 расчета РСВ-1 ПФР

 

Таблица 4.1 разд. 4 заполняется страхователями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников с присвоенной инвалидностью I, II или III группы. В ней приводятся данные о суммах выплат по каждому физическому лицу - инвалиду: в графе 1 - номер по порядку; в графе 2 - Ф.И.О.; в графе 3 - дата выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК), подтверждающей присвоенную инвалидность; в графе 4 - дата окончания ее действия; в графе 5 - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных нарастающим итогом с начала года в пользу данного работника; в графах 6 - 8 - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в его пользу за последние три месяца отчетного периода, то есть в нашем случае за октябрь, ноябрь и декабрь.
По строке "Итого выплат" в графах 5 - 8 таблицы 4.1 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователем в пользу работников - инвалидов I, II или III группы. Показатели данной строки являются контрольными и должны совпадать с данными строки 300 графы 3 разд. 3.
В случае если таблица 4.1 состоит из нескольких страниц, значение строки "Итого выплат" отражается на последней из них.
Количество заполненных строк таблицы должно соответствовать числу работников-инвалидов, которым страхователем были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода. Иными словами, в расчете за 2011 г. в ней необходимо привести данные по всем лицам с ограниченными возможностями, работавшим на плательщика страховых взносов в этом году.
Вместе с тем, даже если страхователем в течение 2011 г. начислялись выплаты в пользу инвалидов, в отношении которых применяется пониженный тариф страховых взносов, может статься, что таблицу 4.1 ему заполнять все-таки не нужно. В частности, таким образом сложится ситуация, если эти тарифы не отличаются от тарифа, применяемого работодателем в целом. Например, в 2011 г. тарифы для плательщиков ЕСХН и тарифы по выплатам и иным вознаграждениям, начисленным в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, совпадают: 16 процентов - в ПФР, 1,1 процента - в ФФОМС, 1,2 процента - в ТФОМС.
Таблица 4.2 заполняется общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов) или организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Дело в том, что такие страхователи также применяют пониженные тарифы страховых взносов на основании п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ: 16 процентов - в ПФР, 1,1 процента - в ФФОМС, 1,2 процента - в ТФОМС.
При этом что касается компаний, УК которых состоит исключительно из вкладов общественных организаций инвалидов, то для применения пониженных тарифов необходимо также, чтобы:
- среднесписочная численность инвалидов в таковых составляла не менее 50 процентов;
- доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда была не ниже 25 процентов.
Соответственно, для подтверждения права на применение пониженных тарифов эти показатели в абсолютном и процентном выражении необходимо отразить страхователю по строкам 424 - 429 таблицы 4.2. При этом данные приводятся в целом за расчетный период, а также за последние три месяца - октябрь, ноябрь и декабрь.
Общественные же организации инвалидов в этих целях указывают численность членов организации, количество инвалидов и представителей среди них, а также их удельный вес в общей численности. Для применения пониженных тарифов страховых взносов последний показатель должен быть не ниже 80 процентов (п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ).
Таблица 4.3 предназначена для организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий (Приказ Минздравсоцразвития России от 20 декабря 2010 г. N 1135н). Согласно п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ таковыми признаются российские компании:
- разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ и базы данных (как на материальном носителе, так и в электронном виде по каналам связи);
- оказывающие услуги по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.
Тарифы страховых взносов для подобных страхователей в 2011 г. составляют: 8 процентов - в ПФР, 2 процента - в ФФОМС, 2 процента - в ТФОМС.
Не относятся к данной привилегированной категории страхователей организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны.
В таблице 4.3 подлежат отражению следующие данные:
- среднесписочная численность сотрудников, которая для применения пониженных тарифов не может составлять более 50 человек;
- сумма доходов, определяемая согласно ст. 248 Налогового кодекса;
- сумма доходов непосредственно от деятельности в области информационных технологий и ее доля в общей сумме выручки, которая в целях применения пониженных тарифов не может быть менее 90 процентов;
- реквизиты выписки из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (дата и номер); без аккредитации воспользоваться правом на пониженные тарифы страховых взносов работодатель не вправе.
Таблица 4.4 разработана для обоснования применения пониженных тарифов "упрощенцами". Здесь необходимо указать:
- сумму доходов, определяемую согласно ст. 346.15 Налогового кодекса;
- сумму доходов от основного вида деятельности и ее долю в общей сумме выручки, которая в целях применения пониженных тарифов не может быть менее 70 процентов.

 

Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным..."

 

В разделе приводятся развернутые сведения (с учетом данных как разд. 2, так и разд. 3) о начисленных и уплаченных за отчетный период страховых взносах. Иными словами, это сводный раздел, который заполняется на основании данных всех разд. 2 и разд. 3 (см. табл. 1). Все показатели в нем отражаются в разбивке по фондам, а в отношении ПФР - по частям трудовой пенсии, на финансирование которой направлены платежи.

Раздел 1

Разделы 2, 3

Графа 3 строки 110

Сумма граф 3 строк 241, 341 и 391

Графа 4 строки 110

Сумма граф 3 строк 242, 342 и 392

Графа 5 строки 110

Сумма граф 3 строк 243, 343 и 393

Графа 6 строки 110

Сумма граф 3 строк 244, 344 и 394

Графа 3 строки 111

Сумма граф 4 строк 241, 341 и 391

Графа 4 строки 111

Сумма граф 4 строк 242, 342 и 392

Графа 5 строки 111

Сумма граф 4 строк 243, 343 и 393

Графа 6 строки 111

Сумма граф 4 строк 244, 344 и 394

Графа 3 строки 112

Сумма граф 5 строк 241, 341 и 391

Графа 4 строки 112

Сумма граф 5 строк 242, 342 и 392

Графа 5 строки 112

Сумма граф 5 строк 243, 343 и 393

Графа 6 строки 112

Сумма граф 5 строк 244, 344 и 394

Графа 4 строки 113

Сумма граф 6 строк 242, 342 и 392

Графа 5 строки 113

Сумма граф 6 строк 243, 343 и 393

Графа 6 строки 113

Сумма граф 6 строк 244, 344 и 394


При этом сумма взносов, начисленных с начала расчетного периода (стр. 110), должна быть равна сумме строк 114 расчета за 2011 г. и строки 110 расчета по взносам на ОПС и ОМС за 9 месяцев 2011 г.
В строке 100 указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате на начало расчетного периода. Она берется из строки 150 расчета РСВ-1 ПФР за 2010 г. Если же страхователь начал свою деятельность только в 2011 г., то по строке 100 проставляется "0".
В строке 120 следует отразить сумму страховых взносов, доначисленную по актам проверок, по которым в 2011 г. вступили в силу решения о привлечении страхователя к ответственности. Значение показателя строки 130 "Всего к уплате (с. 100 + с. 110 + с. 120)" по всем графам определяется суммированием показателей строк 100, 110 и 120. В строке 140 указывается сумма страховых взносов, уплаченная страхователем по состоянию на 31 декабря 2011 г. Она должна быть равна сумме показателей по строке 144 текущего расчета и строке 140 расчета за 9 месяцев 2010 г.
В свою очередь, значение строки 144 представляет собой сумму взносов, уплаченных в октябре (стр. 141), ноябре (стр. 142) и декабре (стр. 143) 2011 г. Обратите внимание, речь идет о суммах, фактически уплаченных в этих месяцах, то есть тот факт, что они перечислены за другой период, значения не имеет. Более того, перед сдачей отчета необходимо пройти сверку платежей с ПФР, дабы убедиться, что все они прошли. Показатель строки 150 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода (+) задолженность, (-) переплата" рассчитывается как разность строк 130 и 140.

Пример. ООО "Контроль" применяет УСН и занимается ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования. Данный вид деятельности упомянут в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. По данным налогового учета, доля доходов от него в общей сумме выручки по итогам года составила 95 процентов (в течение года данный показатель ниже 70% не опускался). Следовательно, общество имеет право на применение в 2011 г. пониженных тарифов страховых взносов, а именно: 18 процентов - в ПФР, 3,1 процента - в ФФОМС, 2 процента - в ТФОМС.
В обществе трудятся три человека:
- А.К. Кожух: год рождения 1964;
- О.Н. Павлова: год рождения 1973; с 14 ноября 2011 г. ей присвоена инвалидность III группы (справка МСЭ-2011 N 0003758967 от 14 ноября 2011 г.);
- У.П. Малышко: год рождения 1975, принята на работу 1 декабря 2011 г.
Выплаты, произведенные ООО "Кросс" в пользу работников в 2011 г.:

 

За 9 мес.
2011 г.

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Кожух

225 000 руб. -
заработная
плата

25 000 руб. -
заработная
плата

25 000 руб. -
заработная плата

25 000 руб. -
заработная
плата

Павлова

180 000 руб. -
заработная
плата

20 000 руб. -
заработная
плата

20 000 руб. -
заработная плата;
15 000 руб. -
материальная помощь

20 000 руб. -
заработная
плата

Малышко

-

-

-

15 000 руб. -
заработная
плата


На 1 октября 2011 г. обществом уплачено страховых взносов:
- 55 200 руб. - на страховую часть пенсии;
- 9600 руб. - на накопительную часть пенсии;
- 11 160 руб. - в ФФОМС;
- 7200 руб. - в ТФОМС.
В октябре и ноябре ООО "Контроль" перечислило страховые взносы в следующих размерах:
- 6900 руб. - на страховую часть пенсии;
- 1200 руб. - на накопительную часть пенсии;
- 1395 руб. - в ФФОМС;
- 900 руб. - в ТФОМС.
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своему сотруднику, освобождается от страховых взносов во внебюджетные фонды лишь в пределах 4000 руб. (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 17 мая 2010 г. N 1212-19).
В декабре обществом были уплачены страховые взносы в размере:
- 8220 руб. - на страховую часть пенсии;
- 1860 руб. - на накопительную часть пенсии;
- 1736 руб. - в ФФОМС;
- 1120 руб. - в ТФОМС.
Задолженности за обществом на начало 2011 г. по страховым взносам нет.
Заполним разд. 3, 2 и 1.

 Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников


 

Наименование показателя

Код
строки

Всего
с начала
расчетного
периода

В том числе за
последние три месяца
отчетного периода

1
месяц

2
месяц

3
месяц

1

2

3

4

5

6

В отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II и III группы

Сумма выплат и иных
вознаграждений,
начисленных в пользу
физических лиц, в
соответствии со ст. 7
Федерального закона от
24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

всего (с. 301
+ с. 302)

300

55 000

-

35 000

20 000

1966 г.р.
и старше

301

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

302

55 000

-

35 000

20 000

Суммы, не
подлежащие
обложению
страховыми
взносами:

в соответствии
с ч. 1, 2 ст.
9 Федерального
закона от 24
июля 2009 г.
N 212-ФЗ

всего (с. 311
+ с. 312)

310

-

-

-

-

1966 г.р.
и старше

311

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

312

4 000

-

4 000

-

в соответствии
с п. 1 ч. 3
ст. 9
Федерального
закона от 24
июля 2009 г.
N 212-ФЗ

1966 г.р.
и старше

314

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

315

-

-

-

-

Суммы, превышающие
предельную величину базы
для начисления страховых
взносов, установленную
ст. 8 Федерального закона
от 24 июля 2009 г.
N 212-ФЗ

всего (с. 317
+ с. 318)

316

-

-

-

-

1966 г.р.
и старше

317

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

318

-

-

-

-

База для начисления
страховых взносов на
обязательное пенсионное
страхование

1966 г.р.
и старше
(с. 301 -
с. 311 -
с. 314 -
с. 317)

320

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе
(с. 302 -
с. 312 -
с. 315 -
с. 318)

321

51 000

-

31 000

20 000

База для начисления страховых взносов
на обязательное медицинское страхование
(с. 300 - с. 310 - с. 316)

330

51 000

-

31 000

20 000

Начислено страховых
взносов на обязательное
пенсионное страхование

страховая
часть

341

5 100

-

3 100

2 000

накопительная
часть

342

3 060

-

1 860

1 200

Начислено страховых
взносов на обязательное
медицинское страхование

ФФОМС

343

561

-

341

220

ТФОМС

344

612

-

372

240

Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному для плательщика страховых взносов

Код тарифа: 07

(в рублях)

Наименование показателя

Код
строки

Всего
с начала
расчетного
периода

В том числе за
последние три месяца
отчетного периода

1
месяц

2
месяц

3
месяц

1

2

3

4

5

6

Сумма выплат и иных
вознаграждений,
начисленных в пользу
физических лиц, в
соответствии со ст. 7
Федерального закона от
24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

всего (с. 201
+ с. 202)

200

515 000

45 000

25 000

40 000

1966 г.р.
и старше

201

300 000

25 000

25 000

25 000

1967 г.р.
и моложе

202

215 000

20 000

-

15 000

Суммы, не
подлежащие
обложению
страховыми
взносами:

в соответствии
с ч. 1, 2 ст.
9 Федерального
закона от 24
июля 2009 г.
N 212-ФЗ

всего (с. 211
+ с. 212)

210

-

-

-

-

1966 г.р.
и старше

211

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

212

-

-

-

-

в соответствии
с п. 1 ч. 3
ст. 9
Федерального
закона от 24
июля 2009 г.
N 212-ФЗ

1966 г.р.
и старше

214

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

215

-

-

-

-

Суммы, превышающие
предельную величину базы
для начисления страховых
взносов, установленную
ст. 8 Федерального закона
от 24 июля 2009 г. N 212-
ФЗ

всего (с. 217
+ с. 218)

216

-

-

-

-

1966 г.р.
и старше

217

-

-

-

-

1967 г.р.
и моложе

218

-

-

-

-

База для начисления
страховых взносов на
обязательное пенсионное
страхование

1966 г.р.
и старше
(с. 201 -
с. 211 -
с. 214 -
с. 217)

220

300 000

25 000

25 000

25 000

1967 г.р.
и моложе
(с. 202 -
с. 212 -
с. 215 -
с. 218)

221

215 000

20 000

-

15 000

База для начисления страховых взносов
на обязательное медицинское страхование
(с. 200 - с. 210 - с. 216)

230

515 000

45 000

25 000

40 000

Начислено страховых
взносов на обязательное
пенсионное страхование

страховая часть

241

79 800

6 900

4 500

6 300

накопительная
часть

242

12 900

1 200

-

900

Начислено страховых
взносов на обязательное
медицинское страхование

ФФОМС

243

15 965

1 395

775

1 240

ТФОМС

244

10 300

900

500

800

Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

(в рублях)

Наименование показателя

Код
строки

Страховые взносы на
обязательное пенсионное
страхование

Страховые взносы
на обязательное
медицинское
страхование

страховая
часть

накопительная
часть

ФФОМС

ТФОМС

1

2

3

4

5

6

Остаток страховых взносов,
подлежащих уплате на начало
расчетного периода
(+) задолженность, (-) переплата

100

0

0

0

0

Начислено страховых взносов с
начала расчетного периода

110

84 900

15 960

16 256

10 912

в том числе за
последние три месяца
отчетного периода

1 месяц

111

6 900

1 200

1 395

900

2 месяц

112

7 600

1 860

1 116

872

3 месяц

113

8 300

2 100

1 460

1 040

итого
(с. 111 +
с. 112 +
с. 113)

114

22 800

5 160

3 971

2 812

Доначислено страховых взносов с
начала расчетного периода

120

-

-

-

-

Всего к уплате (с. 100 + с. 110 +
с. 120)

130

84 900

15 960

16 526

10 912

Уплачено с начала расчетного
периода

140

76 600

13 860

15 066

9 872

в том числе за
последние три месяца
отчетного периода

1 месяц

141

6 900

1 200

1 395

900

2 месяц

142

6 900

1 200

1 395

900

3 месяц

143

7 600

1 860

1 116

872

итого
(с. 141 +
с. 142 +
с. 143)

144

21 400

4 260

3 906

2 672

Остаток страховых взносов,
подлежащих уплате на конец
отчетного периода
(+) задолженность, (-) переплата

150

8 300

2 100

1 460

1 040


Январь 2012 г.




Документы по теме: